Bienvenue dans notre série de blogs sur le Royaume-Uni ! Les prochains blogs seront consacrés à notre public britannique.
Nous commencerons cette série par un blog qui passera en revue certaines considérations importantes et l'environnement réglementaire pour suivi du kilométrage de l'entreprise. L'auteur de ces blogs est Sash Dublish, un comptable et consultant TripLog basé au Royaume-Uni.
Surveillez les prochains blogs de notre contributeur invité dans les semaines à venir. Allons droit au but !
Kilométrage professionnel au Royaume-Uni : méthodes et tarifs de kilométrage professionnel
Les employés peuvent réclamer des frais, y compris le kilométrage, sans aucune incidence fiscale, qui concernent entièrement et exclusivement les entreprises. Les déplacements entre le domicile et un lieu de travail permanent ne constituent pas une dépense admissible aux fins de l'impôt. Toutefois, les déplacements entre le domicile et un lieu de travail temporaire constituent une dépense admissible.
Qu'est-ce qu'un lieu de travail temporaire ?
« Un lieu de travail est un lieu de travail temporaire si un salarié s'y rend uniquement pour effectuer une tâche de durée limitée ou dans un but temporaire ».
Qu'est-ce qu'un lieu de travail permanent ?
Un lieu de travail permanent est l'endroit où cette personne fréquente « régulièrement » pour l'exécution des tâches liées à l'emploi. La réclamation des frais de déplacement pour rendre visite à des fournisseurs, à des clients ou à des clients depuis un lieu de travail temporaire ou permanent est autorisée. Les déplacements depuis le domicile vers les fournisseurs, les clients ou les clients peuvent être autorisés dans certaines circonstances
Il existe certaines réserves lorsque les employés visitent un lieu de travail pendant plus de 24 mois et le HMRC considérera qu'il s'agit d'un lieu de travail permanent et ne sera donc pas en mesure de réclamer les dépenses sans aucune implication fiscale. En outre, lorsqu'un vendeur couvre une zone particulière, l'ensemble de la zone peut être considérée comme étant le lieu de travail permanent et ne peut pas prétendre à une indemnisation pour se rendre de son domicile à cette zone, mais éventuellement pour les déplacements dans la zone définie.
Société à responsabilité limitée
Un employé, y compris les administrateurs d'une société à responsabilité limitée, utilisant sa propre voiture peut réclamer le kilométrage sur la base du formulaire d'approbation des paiements d'allocation kilométrique (AMAP) émis par le gouvernement (voir le tableau ci-dessous). Les limites de kilométrage vont de 6th Du 5 au 5 avrilth En avril de chaque année.
TransportFirst 10 000 miles (p) Plus de 10 000 miles (p)Voiture ou fourgonnette 0.450.25 Motos 0.240.24 Cycles0.200.20
Les taux de kilométrage ci-dessus tiennent compte des éléments suivants :
- Carburant
- Réparations
- Assurance
- Droit d'accise sur les véhicules
- MOT
- Dépréciation
Les taux de kilométrage sont restés constants depuis 2011/12 malgré la hausse des prix de l'essence et du diesel.
Commerçants indépendants
En tant qu'entrepreneur individuel, si vous utilisez une voiture ou un fourgon, même partiellement pour affaires, vous pouvez demander des déductions sur les miles professionnels parcourus. Vous pouvez le faire de deux manières : 1. La méthode du kilométrage et 2. Méthode du coût total. En outre, les commerçants indépendants ont le choix de demander le remboursement des frais de carburant.
- Méthode de kilométrage C'est la même chose que pour la société à responsabilité limitée indiquée ci-dessus. En utilisant les taux AMAP mentionnés précédemment, les commerçants individuels peuvent demander des déductions fiscales.
- Méthode du coût total Les commerçants indépendants peuvent également réclamer le coût de fonctionnement de n'importe quelle voiture à des fins professionnelles en suivant le coût total.
Certains frais qui peuvent être remboursés sont les suivants :
- Allocations de capital (coût du véhicule)
- Assurance
- Droit d'accise sur les véhicules
- Réparations
- MOT
Déduire l'utilisation privée sur la base du pourcentage de kilomètres parcourus à des fins privées par rapport au total des miles. Lorsque vous débutez en tant que commerçant individuel, il est important de choisir la méthode la plus rentable dès le départ. La seule possibilité de changer de méthode est de remplacer le véhicule.
Le nombre de miles et le coût du véhicule influeront sur la décision quant à la méthode à utiliser et quelques calculs sont nécessaires pour trouver la méthode la plus avantageuse sur le plan fiscal. Bien que la méthode du coût total soit plus rentable aujourd'hui, il convient d'adopter une approche à long terme si le nombre de kilomètres parcourus est important chaque année.
Véhicule de société
Si la voiture est considérée comme appartenant à l'entreprise, seul le remboursement autorisé concerne l'élément combustible réel, qui dépend de la taille du moteur et du type de carburant. Les taux consultatifs ci-dessous sont utilisés pour faire la réclamation.
Taille du moteurEssence - quantité par mileLPG - quantité par mile1400 cc ou moins 12 pence 8 pence 1401 cc à 2000 cc 15 pence 10 pence Plus de 2000 cc 22 pence 15 pence
Ces taux sont mis à jour tous les trimestres et fluctuent. Une voiture de société est imposée en tant qu'avantage en nature (formulaire fiscal P11d) à la fois sur l'utilisation de la voiture et sur la consommation privée de carburant. Les employés peuvent recevoir une carte carburant au lieu de demander les tarifs conseillés sur le carburant, mais ils doivent rembourser à l'employeur tous les miles personnels parcourus afin d'éviter toute charge d'indemnité carburant.
Veuillez noter que les taux de carburant consultatifs ne s'appliquent qu'aux voitures, pas aux fourgonnettes. Les taux utilisés datent de décembre 2018 et ne sont fournis qu'à titre d'illustration. Veuillez consulter le site Web ci-dessous pour connaître les derniers tarifs indicatifs sur le carburant https://www.gov.uk/government/publications/advisory-fuel-rates.
Conclusion
Alors, voilà. J'espère que ce blog démystifie certains des processus de réclamation fiscale pour les véhicules professionnels.
Dans notre prochain blog, nous allons nous concentrer sur les problèmes auxquels sont confrontés les particuliers, les entreprises et leurs comptables lorsqu'il est temps de suivre les kilomètres et de préparer leurs dossiers pour les demandes de remboursement. En outre, attention à la deuxième partie de la série, où nous approfondirons l'accent sur les solutions critiques plutôt que sur les problèmes.
La meilleure façon de suivre votre kilométrage à des fins de déductions fiscales est d'utiliser un application de suivi du kilométrage comme TripLog. Que vous soyez indépendant ou que vous ayez besoin d'un système de suivi du kilométrage de l'entreprise pour gérer votre remboursements de kilométrage, il n'existe pas de meilleur outil que TripLog.
Commencez dès aujourd'hui en consultant notre tarification, ou planifiez une demande de démonstration gratuite dès aujourd'hui. Merci de m'avoir lu !
