Le taux de kilométrage professionnel standard aux États-Unis est recommandation annuelle publiée par l'IRS. Les indépendants peuvent utiliser ce taux pour déduire leur kilométrage de leurs impôts.
Il est également utilisé pour aider les entreprises à déterminer un taux de remboursement équitable pour leurs employés qui utilisent leur véhicule personnel pour faire des affaires pour le compte de leur lieu de travail.
Ces taux peuvent varier en fonction de l'année. Par exemple, le taux de kilométrage standard IRS actuel pour 2025 à usage professionnel est en hausse de trois cents par rapport à l'année précédente (70 cents en 2025 contre 67 cents en 2024).
Voici tous les taux de kilométrage pour 2025 :
- 0,70$ par mile parcouru à des fins professionnelles
- 0,21$ par mile pour les trajets destinés à à des fins médicales
- 0,21$ par mile pour le déménagement (militaires en service actif uniquement)
- 0,14$ par mile parcouru au service d'organisations caritatives
Comment l'IRS détermine-t-il le taux de kilométrage standard de l'IRS ?
Selon l'IRS, « le taux de kilométrage standard pour un usage professionnel est basé sur une étude annuelle des coûts fixes et variables de la conduite d'une automobile ». Ces coûts comprennent à la fois les frais de kilométrage fixes et variables.
Ces « coûts fixes et variables » prennent en compte à peu près tout ce qu'un propriétaire de voiture peut imaginer affecter son portefeuille. Des facteurs tels que le prix du carburant, les coûts d'entretien, les vidanges d'huile, les pneus, les assurances et la dépréciation générale sont tous des facteurs qui influent sur la décision de l'IRS chaque année.
Qu'est-ce qui entre dans le calcul du taux de kilométrage professionnel standard ?
L'IRS ne divulgue pas les raisons spécifiques pour lesquelles le taux de kilométrage augmente ou diminue au cours d'une année donnée. Tout ce que nous savons, c'est que cela se rapporte à ce que leur étude prétend être les coûts liés à la possession et à la conduite d'un véhicule à moteur. Cependant, les modifications apportées par l'IRS peuvent sembler confuses à première vue.
Par exemple, alors que le prix de l'essence aux États-Unis avait diminué entre décembre 2014 et décembre 2015, le taux de kilométrage standard a augmenté de 1,5 cent. Le problème, c'est que d'autres facteurs importants entrent en ligne de compte dans les coûts de possession et d'utilisation d'un véhicule autre que l'essence.
En fait, selon une étude menée par l'AAA, l'essence ne représente qu'environ 35 % des coûts annuels liés à la possession d'un véhicule. Il s'avère que les coûts les plus importants proviennent simplement de l'amortissement, à 39 %. Les autres facteurs représentent un pourcentage plus faible.
Explication du taux de kilométrage de l'IRS pour les entreprises
Il est important que les entreprises comprennent que le taux de kilométrage standard de l'IRS n'est guère plus qu'une recommandation (pour la plupart des états). Les entreprises peuvent rembourser (ou ne pas rembourser) selon ce qu'elles jugent équitable.
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Cela dit, de nombreuses entreprises choisissent d'utiliser le taux de kilométrage standard de l'IRS pour des raisons de simplicité. En outre, l'offre remboursement du kilométrage peut être un excellent moyen d'attirer des candidats de qualité dans votre entreprise.
Pouvez-vous rembourser un montant supérieur au taux de kilométrage standard de l'IRS ?
Si votre entreprise choisit de rembourser un montant supérieur au taux recommandé par l'IRS, vos employés seront soumis à l'impôt sur le revenu sur le montant gagné au titre de ce taux. Prenons un exemple :
Le taux de kilométrage standard pour 2025 est de 70 cents par mile, mais supposons que vous travailliez dans une zone où le coût de la vie est élevé. Vous pouvez choisir de les rembourser pour un montant plus élevé. Par exemple, supposons que vous choisissiez plutôt de rembourser 75 cents par mile.
Supposons que votre employé ait parcouru 200 miles en janvier 2025. Vous pouvez prendre ce kilométrage et le multiplier par le taux standard :
200 * 0,70$ = 140$ Il s'agit du montant que vous rembourseriez en franchise d'impôt.
200 * 0,75$ = 150$ Il s'agit du montant réel que vous avez donné à votre employé à titre de remboursement.
Cette différence de 10$ serait imposée comme un revenu pour votre employé.
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Vous pouvez également rembourser un montant inférieur au taux standard si vous le souhaitez. Cependant, vous devrez confirmer que leurs frais de kilométrage ne les font pas chuter en dessous du salaire minimum.
Le taux de kilométrage de l'IRS est-il la seule méthode de remboursement ?
Il existe différentes autres méthodes pour calculer les remboursements et les déductions kilométriques. Le taux de kilométrage de l'IRS est l'un d'entre eux.
Vous pouvez également choisir de calculer les coûts réels d'utilisation de votre véhicule. Votre entreprise pourrait également mettre en œuvre un plan fixe et variable (FAVR).
Suivi correct de votre kilométrage
Que vous soyez indépendant, salarié ou que vous ayez besoin d'un système de suivi du kilométrage de l'entreprise solution, le suivi du kilométrage est extrêmement important. Au lieu de calcul manuel de votre kilométrage, nous vous recommandons d'utiliser un puissante application de suivi du kilométrage comme TripLog.
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